Uso del CFDI y régimen fiscal del receptor
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El uso del CFDI es la clave con la que tu cliente dice para qué va a usar la factura: gastos en general, adquisición de mercancías, honorarios médicos, sin efectos fiscales. Sale del catálogo c_UsoCFDI, y en el CFDI 4.0 tiene que corresponder al régimen fiscal del receptor: si el catálogo no admite ese uso para ese régimen, o para su tipo de persona, el PAC rechaza la factura con el error CFDI40161.
Qué es y quién lo decide
El artículo 29-A, fracción IV, del Código Fiscal pone entre los requisitos de un CFDI «la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal». La regla 2.7.1.29, fracción III, de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026 dice cómo se cumple: con la clave del catálogo c_UsoCFDI y registrando la clave del régimen fiscal en el que tributa el receptor, del catálogo c_RegimenFiscal.
El uso lo pide tu cliente: la guía de llenado del Anexo 20 habla de «la clave que solicite el receptor». Y si tu cliente le va a dar a la factura un uso distinto del que lleva, las preguntas y respuestas del Anexo 20 son claras: se cancela y se sustituye por un CFDI con el uso correcto (ve Cancelar una factura CFDI 4.0).
El uso tiene que corresponder al régimen
La guía de llenado del Anexo 20 lo pide en el campo UsoCFDI: la clave tiene que estar en el catálogo c_UsoCFDI, y el régimen fiscal del receptor tiene que ser uno de los de la columna «Régimen Fiscal Receptor» de esa clave. El catálogo también dice si cada uso aplica a personas físicas, a morales o a las dos.
Según el catálogo c_UsoCFDI del 1 de octubre de 2026:
- G01 (adquisición de mercancías), G03 (gastos en general) y las inversiones I01 a I08 admiten los regímenes 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625 y 626. No admiten el 605 (sueldos y salarios) ni el 616 (sin obligaciones fiscales).
- G02 (devoluciones, descuentos o bonificaciones) admite los mismos y además el 616.
- D01 a D10, las deducciones personales, son solo de personas físicas, en los regímenes 605, 606, 607, 608, 611, 612, 614, 615 y 625.
- S01 (sin efectos fiscales) y CP01 (pagos) tienen la lista más amplia: diecinueve regímenes, entre ellos el 605 y el 616.
- CN01 (nómina) es solo del 605.
Un caso típico: una persona que solo tiene el régimen 605 pide su factura «para gastos en general». El 605 no admite G03, así que esa factura no timbra. Con ese régimen el catálogo deja las deducciones personales (D01 a D10), S01, CP01 y CN01. Cuál le sirve es decisión de tu cliente; lo que no se puede es timbrar G03 con 605.
El rechazo CFDI40161
La matriz de errores del CFDI 4.0 del SAT, en su versión del 25 de marzo de 2026, lo publica así:
CFDI40161: La clave del campo UsoCFDI debe corresponder con el tipo de persona (física o moral) y el régimen correspondiente conforme al catálogo c_UsoCFDI.
Para corregirlo hay dos caminos: elegir un uso que el régimen del receptor sí admita, o, si el que está mal es el régimen, corregirlo con la constancia de tu cliente. Lo que pasa, las causas y la corrección paso a paso están en Error CFDI40161.
Qué datos del receptor revisa el SAT
La misma matriz dice qué se coteja de tu cliente al timbrar:
- RFC: que esté en la lista de RFC inscritos no cancelados (CFDI40143).
- Nombre: que esté en esa lista y que sea el del RFC (CFDI40144 y CFDI40145).
- Código postal del domicilio fiscal: que esté en la lista y que sea el del RFC (CFDI40147 y CFDI40148).
- Régimen fiscal: que sea del catálogo (CFDI40157) y del tipo de persona (CFDI40158).
- Uso del CFDI: que sea del catálogo (CFDI40160) y que corresponda al régimen y al tipo de persona (CFDI40161).
Fíjate en el régimen: la matriz no lo compara contra lo que el SAT tiene registrado de tu cliente, solo contra el catálogo y el tipo de persona. Pero la guía de llenado pide «la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente receptor», y la RMF, el régimen en el que tributa. Si tu cliente tiene varios regímenes, pregúntale con cuál le facturas.
El nombre va como está registrado en el RFC: nombre y apellidos de una persona física, o la denominación o razón social de una moral. La constancia de una persona moral trae la denominación y el régimen de capital («SA DE CV») por separado, y en el CFDI va la denominación.
Por qué conviene llenarlo desde la constancia
El nombre, el código postal y el régimen salen de la constancia de situación fiscal de tu cliente. Teclearlos es la forma más fácil de equivocarse: una letra de más en el nombre o un código postal de antes de que se mudara son un rechazo al timbrar, y un régimen que ya dio de baja deja la factura con un régimen en el que tu cliente ya no tributa, o con un uso que su régimen de hoy no admite.
Además, el QR de la constancia lleva a una página del SAT que enseña los datos de hoy, aunque la constancia que te mandaron sea de hace meses: el régimen o el domicilio pudieron cambiar desde que se imprimió.
Eso sí: puedes pedirla, pero no condicionar la factura a ella. Desde la reforma del 7 de noviembre de 2025, el artículo 83, fracción IX, del Código Fiscal hace infracción condicionar la emisión de un CFDI a que tu cliente exhiba su cédula de identificación fiscal o su constancia. Si no te la da, capturas los datos que te dé.
Cómo se hace en Massfactura
En Clientes, Llenar desde su constancia lee el PDF, una foto de su QR o el RFC y el idCIF, le pregunta al SAT los datos de hoy y llena el nombre, el código postal y el régimen; si tu cliente ya existía, te enseña qué cambiaría antes de aplicarlo. Con varios regímenes te propone uno que admita gastos en general y te deja elegir otro. El combo del uso del CFDI solo ofrece los usos que admite el régimen del cliente, y si una factura llega a timbrar con uno que no corresponde, Massfactura la detiene antes del PAC con el código CFDI40161 y te dice qué usos admite ese régimen. Los pasos están en Llenar un cliente desde la constancia y en Tus clientes.
Crea tu cuenta y da de alta a tus clientes con los datos del SAT.
Fuentes
- omawww.sat.gob.mx · http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Anexo_20_Guia_de_llenado_CFDI.pdf
- omawww.sat.gob.mx · http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/MatrizDeErrores_CFDI_v40_20260325.xls
- omawww.sat.gob.mx · http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/catCFDI_V_4_20261001.xls
- sat.gob.mx · https://www.sat.gob.mx/minisitio/NormatividadRMFyRGCE/documentos2026/rmf/rmf/RMF_2026-DOF-28122025.pdf
- diputados.gob.mx · https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf