Nota de crédito CFDI 4.0: cómo se emite y se relaciona
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La nota de crédito es un CFDI de egreso, tipo de comprobante «E», que disminuye lo que ampara una factura de ingreso: una devolución, un descuento o una bonificación. Se relaciona con la factura que corrige con el tipo de relación 01, «Nota de crédito de los documentos relacionados», y su importe se resta del saldo de esa factura.
Qué es y cuándo se usa
El apéndice 2 de la guía de llenado del Anexo 20 lo define así: los comprobantes de egreso «amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito».
No es lo mismo que cancelar. El esquema de cancelación 2026 del SAT separa los dos casos:
- Nota de crédito: la operación existió y luego hubo una devolución, un descuento o una bonificación, o hay que restar un monto, como un anticipo.
- Cancelación: la operación no se hizo, se le facturó a otro cliente, o la factura tiene datos mal, como el monto, el RFC o el producto.
Y lo dice sin rodeos: la nota de crédito no sustituye la cancelación de un comprobante que se emitió como ingreso. Si lo que tienes es una factura con un error, ve Cancelar una factura CFDI 4.0.
Cómo se llena
Lo que no se menciona aquí va como en cualquier CFDI. Lo propio de la nota, según la guía de llenado del Anexo 20 y su apéndice 5, «Emisión de CFDI de Egresos»:
- Tipo de comprobante «E».
- CFDI relacionados: el tipo de relación 01 y el folio fiscal (UUID) de la factura que corriges.
- Forma de pago: la misma clave que lleva la factura de ingreso que le dio origen. Por ejemplo, si vendiste en $1,000 en efectivo (01) y te devuelven el producto, la nota va con 01. Opcionalmente puede ir la forma con la que haces la devolución, el descuento o la bonificación. Si la factura todavía no se ha pagado, el apéndice 5 admite la clave 15 (Condonación).
- Método de pago «PUE».
- Clave de producto o servicio: la que corresponda o 84111506 (Servicios de facturación). Clave de unidad: la que corresponda o ACT (Actividad).
- Uso del CFDI: en el catálogo c_UsoCFDI, el de la nota es G02, «Devoluciones, descuentos o bonificaciones».
En la versión 4.0 ningún importe va en negativo: la nota lleva sus montos en positivo, y que reste lo dice su tipo, «E».
¿Una factura por nota, o varias?
El SAT admite varias. El apéndice 5 enseña una nota que relaciona tres facturas por el 100 % de las tres, y otra que aplica un 10 % a dos facturas, con la descripción diciendo cuánto le toca a cada una, por ejemplo «3 % del saldo de los CFDI con folios…». También admite una nota por cada factura.
Pero en el XML nada estructurado dice cuánto de la nota le toca a cada factura relacionada: solo ese texto libre. Y la matriz de errores del CFDI 4.0, en los documentos relacionados, solo revisa que el tipo de relación sea del catálogo (CFDI40137): no compara la nota con la factura, ni su monto, ni su cliente, ni su moneda. Esas cuentas le tocan a tu sistema.
Por eso en Massfactura una nota corrige una factura, exactamente una, con la relación 01. Si el saldo de cada factura tiene que bajar, alguien tiene que decidir cuánto, y con una sola factura no hay nada que repartir. Para corregir dos facturas se hacen dos notas.
Cuánto puede acreditar
La matriz no pone un tope, pero la factura sí: no se puede acreditar más de lo que todavía debe. En Massfactura eso es su total, menos lo que ya acreditaron otras notas de crédito timbradas y lo que ya se cobró con complementos de pago timbrados. Una nota por más dejaría la factura con saldo negativo, y como el SAT no lo revisa, la nota timbraría y el error quedaría en tus cuentas por cobrar.
Con la moneda pasa lo mismo. El SAT no exige que la nota vaya en la moneda de su factura, pero lo que la nota acredita se resta del saldo, y un saldo en dólares no se resta con pesos. Por eso en Massfactura la nota va en la moneda de su factura, como en el caso de uso de la guía de pagos con una factura en dólares, cuya nota de crédito también va en dólares.
El saldo de la factura y el complemento de pago
La guía de llenado del complemento de pagos lo dice en su nota 4: el CFDI de egreso por una devolución, un descuento o una bonificación «se aplicará directamente al CFDI origen con el que se relacionará, por tanto no se deberá emitir un CFDI con complemento para recepción de pagos» para aplicarlo.
Su caso de uso de pago con divisas lo enseña con números: una factura PPD de $406,000 ($350,000 más IVA), una nota de crédito de $50,000 más IVA con forma de pago Condonación, porque la factura no se había pagado, y un complemento de pago cuyo saldo anterior es $348,000: el de la factura, ya sin la nota.
Así que:
- El siguiente complemento de pago parte del saldo neto de notas (ve Complemento de pago CFDI 4.0).
- La nota no se cobra: no tiene saldo ni lleva complemento de pago.
- Una nota de crédito se puede cancelar sin aceptación del receptor: los egresos están en la lista de la regla 2.7.1.35 de la RMF.
- Mientras la nota esté vigente, la factura que relaciona aparece como «No cancelable»: un CFDI con al menos un documento relacionado vigente no se puede cancelar. Primero se cancela la nota.
Cómo se hace en Massfactura
Abres la factura timbrada y pulsas Nota de crédito: el cliente, la moneda y el folio fiscal de la factura ya vienen puestos, con la relación 01 y el uso G02. Capturas lo que acreditas, la guardas y la timbras. Massfactura revisa antes de guardar que la factura sea tuya y esté timbrada, que la nota vaya al mismo cliente y en la misma moneda, y que no acredite más de lo que la factura debe. Solo la nota timbrada resta del saldo, y si la cancelas, deja de restar. Los pasos están en Hacer una nota de crédito.
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Fuentes
- omawww.sat.gob.mx · http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Anexo_20_Guia_de_llenado_CFDI.pdf
- omawww.sat.gob.mx · http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Guia_llenado_pagos.pdf
- sat.gob.mx · https://www.sat.gob.mx/minisitio/Factura/documentos/EsquemaCancelacionCFDI.pdf
- omawww.sat.gob.mx · http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/MatrizDeErrores_CFDI_v40_20260325.xls
- sat.gob.mx · https://www.sat.gob.mx/minisitio/NormatividadRMFyRGCE/documentos2026/rmf/rmf/RMF_2026-DOF-28122025.pdf